Все о налоговых вычетах, и еще немного больше – для читателей Южного Портала
- Подробности
- Категория: Союз потребителей
- Просмотров: 1270
Как получить налоговый вычет с процентов по ипотеке? Этот, а также многие другие вопросы интересуют читателей Южного Портала. Свидетельством тому – обсуждение тем налоговых вычетов, которое постоянно ведут социальные сети и новости Троицка.
Сегодня НКО «Защита прав потребителей в городе Троицке» расскажет, в каком порядке граждане могут реализовать право на получение налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту и о многом другом, связанном с налоговыми вычетами, а также о том, насколько выгодно знать эту информацию для пополнения семейного бюджета.
В каком размере и на каких условиях предоставляется вычет с процентов по ипотеке?
Согласно п. 4 ст. 220 НК РФ налоговый вычет на покупку жилья с привлечением средств ипотечного кредита предоставляется в сумме, равной понесенным расходам на выплату процентов по займу, но не более 3 миллионов рублей. Таким образом, максимально можно вернуть 390000 рублей (300 000 * 0,13 = 390000) .
Важно знать, что ограничение в 3 миллиона рублей было введено в ст. 220 НК РФ 1 января 2014 года и распространяется на правоотношения после этого периода, поэтому если кредит был оформлен до 2014 года, то вычет предоставляется на все уплаченные проценты без ограничения.
В случае приобретения имущества в долевую или совместную собственность, имущественный налоговый вычет с процентов по ипотеке предоставляется в размере, не превышающем 3000000 рублей, каждому из супругов (Письмо МинФина России №03-04-05/22246 от 20 апреля 2015 года).
Условием предоставления вычета является фактическое расходование денежных средств, полученных за счет кредита (займа), в том числе от ИП, на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, либо на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Как супругам получить двойной налоговый вычет с покупки квартиры?
В каком порядке предоставляется вычет?
Налоговый вычет с процентов по ипотеке предоставляется только в отношении одного объекта недвижимого имущества и только один раз (п. 11 ст. 220 НК РФ). При этом, если в налоговом периоде вычет не использован полностью, остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного использования (п. 9 ст. 220 НК РФ).
У налогоплательщиков, получающих пенсии, вычет может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, когда они работали и платили НДФЛ, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов (п. 10 ст. 220 НК РФ).
Что можно, а что нельзя делать с ипотечной квартирой?
Как получить вычет за предыдущий период?
Налоговое законодательство предусматривает право получения вычета на проценты по ипотеке начиная с налогового периода, в котором получены документы, подтверждающие расходы на проценты по ипотеке, но по окончании года, в котором было оформлено право собственности или получен акт о передаче жилья (если приобреталось по договору долевого участия). Например, кредит на строящееся жилье был оформлен в 2010 году, расходы по процентам налогоплательщик нес с 2010 по 2015 год. Квартира передана дольщику в 2015 году. Значит в 2016 году налогоплательщик сможет оформить вычет по пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, но при этом не ограничен 3 млн руб., так как кредит получен в 2010 году (Письмо Минфина от 07.04.14 № 03-04-05/15495).
Как оформить вычет в налоговой и на работе?
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту жительства следующие документы (копии, за исключением налоговой декларации и справки 2-НДФЛ, но нужно иметь и подлинники для сверки копий с подлинниками налоговым инспектором):
•договор о приобретении жилого дома или квартиры, либо доли (долей) в них, документы, подтверждающие право собственности (акт о передаче, свидетельство о государственной регистрации права);
•документы, подтверждающие понесенные расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и др.);
•налоговую декларацию по форме 3 НДФЛ;
•справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;
•договор займа (кредита);
•документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов (напр., выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).
Кроме того, указанное право налогоплательщик может реализовать не только в налоговой по окончании налогового периода, но и у работодателя (это касается вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 ст. 220 НК РФ) до окончания налогового периода. Для этого требуется:
•обращение с письменным заявлением к работодателю;
•подтверждение права налогоплательщика на вычет налоговым органом по форме, которая утверждена приказом ФНС от 14 января 2015 г. N ММВ-7-11/3@ путем представления работодателю уведомления из налоговой о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты.
•Уведомление выдает налоговая по месту жительства при обращении туда с заявлением и копиями документов, подтверждающих право на вычет.
Пример расчета налогового вычета с процентов по ипотеке
Заемщик: Петров
Зарплата Петрова до уплаты НДФЛ: 100000 рублей в месяц, 1200000 рублей в год
Размер кредита, взятого в 2014 году: 5000000 рублей
Процентная ставка: 12 процентов
Срок кредита: 20 лет
Переплата по процентам за весь период кредита: 8213000 рублей
Сумма выплаченных процентов за 2014 год: почти 600000 рублей
Всего Петров имеет право вернуть 390000 рублей (300 000 * 0,13% = 390000)
В 2014 году Петров имеет право вернуть 78000 рублей (600000 * 0,13 = 78000).
Размер выплаченного Петровым НДФЛ за 2014 год составляет 156000 рублей (1200000 * 0,13 = 156000), соответственно Петров вернет 78000 рублей за 2014 год, а оставшиеся 312000 рублей (390000 — 78000 = 312000) будет возвращать в последующие налоговые периоды до полного возврата имущественного вычета с процентов по ипотеке.
Как супругам получить двойной налоговый вычет с покупки квартиры?
Доходы физических лиц, не считая перечисленных в ст. 217 НК РФ исключений, облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. При этом законодательство предусматривает ряд случаев, когда уплаченный налог можно вернуть. Один из таких случаев – понесенные плательщиком расходы на новое строительство либо приобретение жилья (дома, квартиры, комнаты, земельного участка для ИЖС, доли в праве собственности на жилое помещение и т. д.). Если гражданин понес такие расходы, то он вправе оформить имущественный налоговый вычет и вернуть уплаченный НДФЛ с суммы, не превышающей 2 миллиона рублей (ст. 220 НК РФ). Таким образом, максимум можно вернуть 260 тысяч рублей. (2000000 * 0,13 = 260000).
Получить максимальный имущественный налоговый вычет на приобретение жилья или новое строительство можно один раз в жизни. Однако, если расходы гражданина на указанные цели были меньше 2 миллиона рублей, то остаток можно добрать, совершив аналогичные траты в дальнейшем и соответственно оформив вычет и на них. Например, гражданин купил квартиру стоимостью 1,5 млн рублей и вернул из бюджета (1 500 000 * 13 процентов) 195 тыс. рублей. В последующем он может получить вычет еще с 500 тысяч рублей, если потратит их на указанные в ст. 220 НК РФ цели.
Имущественный налоговый вычет можно получить также и с процентов по ипотеке. На какой размер вычета могут рассчитывать супруги?
В конце февраля Федеральная налоговая служба в письме № БС-3-11/813@ «Об имущественном налоговом вычете» в очередной раз напомнила о том, что супруги, приобретая жилье в общую собственность, вправе оформить имущественный налоговый вычет из понесенных расходов в размере до 2000000 рублей на каждого. То есть супруги максимум могут вернуть 520 тысяч рублей на семью, если квартира стоит больше 4 миллионов рублей. Такая возможность появилась у супругов после 1 января 2014 года, когда стала действовать новая редакция ст. 220 НК РФ, в которой больше нет положения о распределении налогового вычета в пределах максимальной суммы 2 миллионов рублей на жилое помещение.
В Письме Федеральной налоговой службы, в частности, говорится:
•каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оформлено право собственности на приобретенное жилое помещение;
•имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 НК РФ, вправе получить каждый из супругов исходя из величины расходов, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2000000 рублей каждым из супругов.
Главное условие для получения налогового вычета каждым супругом — это наличие налогооблагаемых доходов в соответствующий налоговый период и нереализованное ранее право на имущественный вычет.
Как оформить получение вычета на квартиру?
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган:
•договор о приобретении жилого помещения или доли (долей) в нем и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика;
•документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком дополнительные расходы на ремонт, отделку, разработку проектно-сметной документации и т. д., если они могут быть учтены при предоставлении вычета в соответствии с пп. 3 и 4 п. 3 ст. 220 НК РФ (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
•налоговую декларацию по форме 3 НДФЛ;
•справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
•Важно знать, что указанное право налогоплательщик может реализовать не только в налоговой по окончании налогового периода, но и у работодателя до окончания налогового периода. Для этого требуется:
•обращение с письменным заявлением к работодателю;
•подтверждение права налогоплательщика на эти вычеты налоговым органом по форме, которая утверждена приказом ФНС от 14 января 2015 г. N ММВ-7-11/3@ путем представления работодателю уведомления из налоговой о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты. Уведомление выдает налоговая по месту жительства налогоплательщика при обращении туда с заявлением и копиями документов, подтверждающих право на вычет.
Стоит помнить, что право на вычет не предоставляется в части расходов налогоплательщика, покрываемых за счет:
•средств работодателей или иных лиц;
•средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;
•за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
•а также в случаях, если сделка купли-продажи совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 105.1 НК РФ.
Пример
Супруги Алексеевы приобрели в 2014 году в собственность квартиру стоимостью 7 миллионов рублей. До этого они не использовали право на имущественный налоговый вычет. Каждый из супругов имеет налогооблагаемый доход. Максимальный размер налогового вычета на каждого супруга составляет 2 миллиона рублей, соответственно каждый может вернуть (2000000 * 0,13) 260 тысяч рублей уплаченных налогов, а в вместе – 520 тысяч.
Если каждый из супругов зарабатывает 100 тысяч рублей в месяц до уплаты налогов, то на возврат 260 тысяч каждому из них потребуется менее двух лет, а точнее 20 месяцев = 260000/(100000 * 0,13).
Как получить налоговый вычет на ребенка?
С 2016 года будет увеличен размер максимального годового дохода налогоплательщика, в рамках которого возможно получение ежемесячного специального налогового вычеты на ребенка. Как реализовать право на получение налогового вычета?
Налоговый вычет — это сумма, на которую занижается налоговая база (доходы гражданина), облагаемая налогом по ставке 13 процентов (НДФЛ). То есть сумма вычета – это не конкретная сумма в рублях, которую можно получить, а только часть дохода, которая не будет облагаться налогом 13 процентов. Согласно ст.218 НК РФ, стандартный налоговый вычет на детей предоставляется за каждый месяц налогового периода (равен календарному году) до месяца, в котором доход налогоплательщика превысит 280000 рублей (с 1 января 2016 года — 350000).
Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка или с месяца, когда произошло усыновление, установлена опека, вступление в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок достиг возраста 18 лет, а учащиеся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант - 24 лет.
Также право на вычет прекращается, если истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Т.е. до наступления указанных сроков налогоплательщик может использовать право на вычет несколько раз, т.е. каждый год с учетом правила о размере дохода.
Как рассчитывается вычет?
Размер налогового вычета с 1 января 2012 года составляет 1400 рублей - на первого ребенка; 1400 рублей - на второго ребенка; 3000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка. С 1 января 2016 года на основании ФЗ от 23 ноября 2015 года № 317-ФЗ вступают изменения, согласно которым вычет составит 12000 рублей на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом. В таком же размере вычет будет предоставляться на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. При наличии детей указанных категорий опекун, попечитель, приемные родители, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, получат право на вычет в размере 6 000 рублей.
Например: у Ивановой И.И. один ребенок 10 лет. Ее ежемесячный доход (заработная плата) составляет 40000 рублей. Иванова И.И. подала письменное заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на содержание первого ребенка. Общая сумма налогового вычета составит 1400 рублей в месяц. Эта сумма будет вычитаться из дохода Ивановой до июля, т.к. в этом месяце доход с начала года достигнет 280000 рублей. Ежемесячно с января по июль работодатель будет удерживать НДФЛ с суммы 38600 руб.
Как подать документы?
Налоговый вычет предоставляется на основании письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет. Рекомендации по оформлению документов на вычет содержатся в Письме ФНС России от 29.05.2015 № БС-19-11/112 и Письме ФНС России от 30.04.2015 N БС-3-11/1785. Перечень документов есть на официальном сайте ФНС https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/standart_nv/
Есть 2 способа его оформления – у налогового агента (работодатель) на основании заявления и копий документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей) и в налоговом органе по месту жительства (если не получен у работодателя или получен в меньшем размере) на основании декларации 3 НДФЛ, справки 2 НДФЛ от работодателя, заявления на получение стандартного налогового вычета, копий документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).
Кому положен вычет в двойном размере?
Право получения вычета в двойном размере предоставляется единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю и сохраняется за ними до повторного вступления в брак. Также двойной вычет предоставляется одному из родителей (в том числе приемных) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета. Если один из родителей не работает и не имеет иных доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13 процентов, либо получает доход, не подлежащий налогообложению, то у него не имеется оснований для отказа от получения данного налогового вычета в пользу второго родителя.
В заявлении второго родителя об отказе от вычета, адресованного налоговому агенту (работодателю) первого родителя, должны содержаться все необходимые персональные данные этого родителя (Ф.И.О., адрес места жительства (постоянного проживания), ИНН (при наличии), реквизиты свидетельства о рождении ребенка, в отношении которого этот родитель отказывается от получения вычета). Заявление об отказе от вычета представляется налоговому агенту первого родителя вторым родителем. Если налогоплательщик-родитель, отказывающийся от вычета, в предыдущем налоговом периоде пользовался стандартным налоговым вычетом на ребенка (детей) у какого-либо налогового агента, то копия заявления об отказе от вычета также представляется этому налоговому агенту (<Письмо> ФНС РФ от 01.09.2009 N 3-5-04/1358).
Как вернуть деньги за лечение?
Согласно налоговому законодательству, гражданину может быть возвращена часть суммы уплаченных им налогов на доходы физических лиц. Правом на социальный налоговый вычет гражданин может воспользоваться в случае несения расходов на цели, перечисленные в ст. 219 НК РФ. К ним относятся пожертвования, лечение, обучение, страховые и пенсионные взносы. Следовательно, социальные налоговые вычеты предоставляются физическому лицу – налогоплательщику НДФЛ при несении им расходов в указанных целях.
Для подтверждения права на вычет в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода (календарного года) необходимо подать заявление на получение социального налогового вычета, в котором указываются реквизиты банка и реквизиты счета, на который должны быть перечислены суммы излишне уплаченного налога, декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие фактические расходы. Заявление составляется в простой письменной форме с указанием оснований (норм закона) для получения вычета.
В каких случаях вернут деньги за лечение?
Граждане вправе рассчитывать на получение налогового вычета на лечение, когда по назначению врача оплачивают из собственных средств медикаменты, медицинские услуги или дорогостоящие виды лечения, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201, а также взносы по договорам добровольного медицинского страхования (с 2007 года). Оплата согласно Постановлению может быть произведена налогоплательщиком как в отношении самого себя, так и своих несовершеннолетних детей, супруга и родителей. В указанных случаях платежные документы, подтверждающие расходы, должны быть оформлены на заявителя. Это условие необязательно, если оплата производилась в отношении супруга, поскольку имущество (в том числе и деньги), нажитое в браке, является их совместной собственностью. Поэтому неважно, на кого из супругов оформлены документы (договор с лечебно-профилактическим учреждением, платежные документы и т.д.).
Для получения вычета на лечение договор добровольного медицинского страхования должен быть заключен со страховой организацией, имеющей лицензию на данный вид страховой деятельности, от имени гражданина заявляющего право на вычет на лечение. Если вышеперечисленные платежи, включая взносы ДМС, производит работодатель, право на получение вычета на лечение возникает только в том случае, когда оплата производится от имени работодателя, но за счёт средств налогоплательщика. В таких случаях налоговый вычет предоставляется за год, в котором удержания из зарплаты заявителя возместят расходы работодателя, что будет подтверждено соответствующей справкой от работодателя (п. 2.3 Письма ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876).
Каковы сумма и сроки получения вычета на лечение?
Социальные налоговые вычеты, указанные в ст. 219 НК РФ, предоставляются в сумме 120000 рублей. То есть при расчете суммы вычета на лечение нужно учитывать, производились ли расходы на обучение (в том числе указанных в статье родственников), на добровольное пенсионное страхование и дополнительные пенсионные взносы, добровольное страхование жизни. Если такие платежи были, необходимо самостоятельно решить, какие расходы и в какой сумме включить в состав социального налогового вычета. Отдельно учитываются расходы на обучение детей налогоплательщика и на дорогостоящее лечение согласно Постановлению № 201.
Если общая сумма социального вычета на лечение и покупку медикаментов (или величина всех налоговых вычетов) превышает доходы налогоплательщика за налоговый период (календарный год), то разница на следующий год не переносится на основании п. 3 ст. 210 НК РФ. Срок подачи декларации не установлен, однако заявление подается в течение трёхлетнего срока с момента уплаты суммы налога (п. 7 ст. 78 НК РФ). Проверку декларации и документов налоговый орган проводит в течение трех месяцев. Срок перевода денег на расчётный счёт, указанный в заявлении, составляет один месяц (п. 6 ст. 78 НК РФ).
К заявлению следует приложить следующие документы:
•оказание платных медицинских услуг подтверждается справкой об их оплате по форме, утверждённой Приказом Минздрава России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256;
•копии договоров с медицинскими организациями или ИП, имеющих соответствующую лицензию;
•копии лицензий, если в договорах нет информации о реквизитах лицензий;
•копии платёжных документов, подтверждающих оплату оказанных услуг по лечению (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении медицинским учреждениям денежных средств с расчётного счёта налогоплательщика, кассовые чеки и т. д.);
•при получении вычета за покупку лекарств предоставляется дополнительный рецепт на рецептурном бланке формы № 107-1/у. Форма рецепта утверждена Приказом Минздравсоцразвития РФ от 12.02.2007 № 110. Этот рецепт нужен только для представления в налоговый орган, отпуск лекарств по нему не осуществляется;
•кассовые чеки аптечных организаций, отпускающих лекарственные препараты;
•справки о доходах за отчётный период (год, в котором были произведены расходы на лечение) по форме 2-НДФЛ;
•если оплачивалось лечение супруга (супруги) или детей, то необходимо представить свидетельство о браке или свидетельство о рождении ребёнка.
Как вернуть деньги за обучение?
Образовательные услуги в России с каждым годом дорожают — год обучения в престижном вузе уже стоит от 100 тысяч рублей, а за бюджетные места разворачивается нешуточная борьба. Поэтому студентам, поступающим на платные отделения вузов, а также их родителям, которые, как правило, берут на себя эти расходы, не стоит забывать о социальном налоговом вычете, который позволит немного сэкономить. Его можно получить и в связи с расходами на обучение в автошколе, а также в школьных и дошкольное образовательных учреждениях, в том числе в кружках и секциях.
С заработной платы каждого официально трудоустроенного работника в бюджет отчисляется налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13 процентов. В некоторых случаях Налоговый кодекс РФ позволяет заплатить меньше налогов или вернуть часть уже перечисленных в бюджет платежей. Это называется налоговый вычет. Существует несколько его видов, в том числе и социальный, который можно использовать для компенсации расходов на оплату обучения гражданина и членов его семьи (ст. 219 НК РФ).
Основаниями для получения социального налогового вычета являются – уплата подоходного налога и расходы на получение образования в лицензированном учебном заведении, а также в детском саду, в кружках и секциях, в автошколе.
Расходы могут осуществляться как в отношении собственного образования, так и своих родственников (детей, братьев, сестер) и подопечных. Сам плательщик сохраняет право на налоговый вычет, обучаясь по любой форме (дневной, заочной, дистанционной). Вернуть НДФЛ с платы за обучение родственников и подопечных удастся только если они обучаются очно. Также есть ограничение по возрасту: дети, братья и сестры должны быть не старше 24 лет, подопечные — не старше 18 (после прекращения над ним опеки социальный налоговый вычет можно получить до достижения ими 24 лет).
Правом на налоговый вычет не могут воспользоваться те, кто не платит НДФЛ, кто оплачивает обучение за счет материнского капитала, а также за счет средств работодателя. Закон также не предусматривает право бабушек и дедушек получать налоговый вычет за оплату обучения внуков, что подтверждает и судебная практика по таким делам.
Как устанавливается размер вычета?
Законодательство ограничивает размер социального вычета, который можно получить за один год. Максимальная сумма расходов на свое обучение или братьев (сестер), из которой может быть произведен вычет, составляет 120000 рублей. Следовательно, плательщик может рассчитывать на 15600 рублей вычета в год (13 процентов от 120000). При этом вычет производится только из доходов того года, когда совершалась оплата. Если расходы оказались так велики, что в течение года плательщик не смог получить весь вычет за них, то его остаток не переносится на следующий год. Исходя из этого, оплату за обучение выгоднее вносить не единовременно, а поэтапно.
Также стоит учитывать, что эти 15600 рублей социального налогового вычета могут суммироваться и по другим основаниям: из расходов на лечение и на некоторые виды страхования. Плательщик должен сам определить их соотношение в пределах максимальной суммы.
К расходам в 120000 рублей на себя и братьев (сестер), закон добавляет еще 50000 рублей на каждого ребенка и подопечного, но в сумме с обоих родителей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Соответственно, полученная из бюджета сумма составит 6500 рублей (13 процентов от 50000).
Пример расчетов №1
В 2014 году Иванова И.И. оплатила обучение двоих детей: 25000 рублей за младшего в спортивной школе и 75000 рублей за старшего, обучающегося в вузе очно. Общая величина расходов составила 100000 рублей.
Учитывая, что принять к вычету можно только 50000 рублей, потраченных на обучение каждого ребенка, Иванова И.И. за первого ребенка может заявить расходы в полном объеме (25 тысяч рублей), а за второго – только 50000 рублей. Таким образом, она сможет получить налоговый вычет в размере 9750 рублей:
•25000 рублей х 13 процентов = 3250 рублей;
•50000 рублей х 13 процентов = 6500 тысяч рублей;
•3250 рублей + 6500 рублей = 9750 рублей.
Пример расчетов №2
Смирнов С.С. в 2014 году оплатил свое обучение в вузе за 2014-2016 годы в размере 180000 рублей, по 60000 рублей за год. Так как оплата была произведена единовременно, за 2014 год вычет может быть произведен только в отношении 120000 рублей расходов. Следовательно, компенсация составит 15600 рублей:
•120000 рублей х 13 процентов = 15600 рублей.
При этом оставшиеся расходы не могут быть отнесены к последующим периодам. Но если бы Смирнов С.С. разделил оплату на два года, то он смог бы получить компенсацию в большем размере:
•60000 рублей х 13 процентов = 7800 рублей (Смирнов С.С. оплатил первый год обучения и получил налоговый вычет).
•120000 рублей х 13 процентов = 15600 рублей (в следующем году Смирнов С.С. оплатил обучение за два года и получил налоговый вычет).
•7800 рублей + 15600 рублей = 23400 рублей (общая сумма вычета, которую Смирнов С.С. получил бы при оплате обучения частями).
Какие документы нужны для получения социального налогового вычета?
Обращаться в налоговый орган по месту жительства нужно по истечении календарного года. Обязательными для подачи являются налоговая декларация по форме 3-НДФЛ и документы, которые подтверждают право на вычет (п. 2 ст. 219 НК РФ). Перечень документов, подтверждающих право на получение вычета, изменяется зависимости от обстоятельств. Чаще всего перечень выглядит так:
•копия лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения;
•копия договора на оказание образовательных услуг (с приложениями и дополнениями к договору);
•копии платёжных документов, которые подтверждают расходы на обучение (квитанции к приходному кассовому ордеру, кассовые чеки, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта заказчика);
•копии документов, которые подтверждают степень родства и возраст обучаемого (свидетельство о рождении);
•оригинал справки с места работы по форме 2-НДФЛ;
•заявление на возврат НДФЛ с указанием реквизитов банковского счёта для перечисления налога.
В договоре с организацией, оказывающей образовательные услуги родственникам или подопечным, в качестве плательщика желательно указывать того, кто будет пользоваться правом на вычет. Это касается и документов, подтверждающих оплату обучения. В противном случае, налоговый орган вправе отказать в предоставлении вычета. Такое решение может быть оспорено в суде.
Союз Потребителей Южного Портала – по материалам Сети
